La Contabilidad Bancaria y sus características principales

La contabilidad bancaria, al igual que la del resto de empresas, tiene como objetivo cumplir con las obligaciones legales además de proporcionar información financiera útil para los usuarios de la misma.

En este artículo vamos a ver cuáles son las características de la contabilidad de las entidades bancarias que la diferencian del resto de sociedades, junto a algunos ejemplos.

Objetivo de la Contabilidad Bancaria

El registro contable de las entidades financieras tiene como objetivo cumplir con las obligaciones legales ya que tienen que realizar su contabilidad conforme a la legislación vigente en el Plan Contable.

Por otro lado (y no menos importante que el punto anterior), las cuentas anuales de los bancos son necesarias para que todos los usuarios involucrados (directivos, accionistas, clientes, administración) comparen la evolución de la entidad y tomen así sus decisiones financieras.

A los gerentes les permite analizar los riesgos que pueden asumir en la contratación de los productos financieros en función del estado de sus cuentas.

En definitiva, la contabilidad bancaria tiene como última finalidad el analizar los servicios proporcionados por el banco para poder realizar las mejoras oportunas.

Características en la contabilidad de los bancos

El Patrimonio Neto y Pasivo

El neto está formado principalmente por las aportaciones de los socios y accionistas junto a las diferentes reservas.

En el caso de las cooperativas de crédito, su capital estará compuesto por las participaciones sociales en lugar de las acciones que integran las sociedades anónimas.

En el pasivo se contabilizan las obligaciones del banco, entre las cuales destacan las siguientes:

1. Los depósitos. Los bancos están obligados a mantener una cantidad (llamada coeficiente legal de reservas) siempre disponible por si algún cliente quiere recuperar sus depósitos. El montante restante lo presta.

Por ejemplo, un cliente deposita 1.000€ en un banco y el coeficiente de reserva legal de la entidad es de un 20%. En este caso el banco mantiene 200€ siempre disponibles para el cliente y los restantes 800€ los prestará a otro banco.

Son las autoridades monetarias de cada país las encargadas de establecer el coeficiente legal de reservas mínimo que deben cumplir las entidades bancarias.

Este proceso de mantener una reserva legal y prestar el resto de los depósitos bancarios se conoce como el proceso de creación de dinero de los bancos.

En cuanto a los tipos de depósitos encontramos dos tipos. Los depósitos a la vista (el cliente puede disponer de ellos en cualquier momento) y los depósitos a plazo (solo están disponibles tras cumplir el plazo de tiempo estipulado).

2. Por otro lado, el resto de pasivos de la contabilidad bancaria también están disponibles en otro tipos de sociedades. Bonos, empréstitos, facturas a pagar, etc.

El Activo fundamental de la contabilidad bancaria

El principal elemento del activo del banco está formado por la financiación concedida a sus clientes. Hablamos de los créditos y préstamos que determinan a su vez la actividad principal de los bancos.

Los créditos son variados según el destino que tengan: créditos al consumo, hipotecarios, a corto o largo plazo y también créditos a la financiación de empresas.

Estos productos financieros son los que proporcionan mayor rentabilidad a las entidades bancarias.

El resto de activos son comunes a cualquier tipo de empresas: elementos de inmovilizado (ordenadores, edificios, mobiliario) y no representan un valor representativo en el balance de los bancos.

 

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