La Conciliación Bancaria

Toda empresa que cobre o pague a través del banco necesitará realizar periódicamente una conciliación bancaria. Mediante este proceso, se compara el saldo que hay en la cuenta bancaria y el saldo contable de la correspondiente cuenta de bancos.

Con este proceso se buscan discrepancias entre ambos saldos y se realizan los ajuntes pertinentes para que tanto el saldo bancario como el saldo contable concuerden.

¿Por qué hay que hacer una conciliación bancaria?

A pesar de que no es una obligación legal, sí es recomendable realizar periódicamente una conciliación para que los registros contables sean representativos del dinero que tenemos en bancos.

Lo normal en el día a día de las empresas es que se registren contablemente compras y ventas cuyos pagos y cobros no han sido registrados por el banco o al revés.

Por consiguiente, el saldo según el banco va a tener un valor mientras que el saldo contable de la cuenta bancaria (el dinero que hay disponible en el banco según la contabilidad) va a representar otro valor distinto.

La conciliación bancaria ayuda al contable a encontrar la diferencia en los importes y realizar los ajustes necesarios.

Normalmente, los errores se suelen encontrar en el saldo contable de la cuenta bancos. Casi nunca van a haber errores en el extracto bancario.

¿Con qué frecuencia se realiza la conciliación bancaria?

La frecuencia con la que realizar una conciliación bancaria dependerá del tamaño de la empresa y el volumen de operaciones que tenga.

De esta forma, para un pequeño empresario puede que sólo sea necesario conciliar el saldo bancario con su saldo contable una vez al mes.

Para empresas que realicen muchas ventas será más conveniente conciliar su saldo bancario con más asiduidad: una vez a la semana.

Aunque nadie impide realizar una conciliación diariamente o seis veces al mes.

Sí es importante no realizar la conciliación a fecha de hoy, debido a que el día no ha terminado aún y por lo tanto el dinero disponible en nuestra cuenta puede variar.

La fecha actualizada más reciente para la cual se puede hacer una conciliación es la del día anterior.

Tipos de Conciliación Bancaria

1.- Conciliación Individual

Partimos del saldo de nuestros libros contables y realizamos aquellos ajustes para que el saldo contable sea igual al saldo proporcionado por el banco. Para ello tendremos que contabilizar aquellas transacciones que han sido registradas en el extracto bancario pero de las que no hay constancia en nuestra contabilidad.

2.- Conciliación Conjunta

Los ajustes contables los realiza aquella parte que cometió los errores: si se trata del banco, se le notificará para que realice las correcciones oportunas. Si las discrepancias son debido a errores de la empresa deberá realizar la conciliación el contable o la persona responsable. Aunque pueda darse el improbable caso, es muy raro que el error lo cometa el banco.

Cómo hacer una Conciliación Bancaria

Cómo hacer una conciliación bancariaVamos a partir de la base que la conciliación de bancos debe realizarla la empresa, que es lo normal.

Primero necesitaremos un extracto bancario en el que se detallen tanto el saldo como las operaciones que ha registrado el banco.

Por otra parte, necesitamos el libro mayor de la cuenta bancos que nos dice el dinero disponible en la entidad bancaria según nuestra contabilidad.

Teniendo ambos documentos para comparar, procederemos a identificar las transacciones que no se hayan registrado por ambas partes (nuestra contabilidad y el banco).

Una vez identificadas las discrepancias, debemos realizar aquellas anotaciones en nuestra contabilidad para que el saldo contable coincida con el saldo bancario.

En el siguiente apartado voy a resolver un ejemplo para que aprendas a realizar la conciliación bancaria.

Conciliación Bancaria: Ejemplo

Estoy cerrando la contabilidad del año y entre las tareas que debo hacer se encuentra la conciliación bancaria a fecha 31 de diciembre. El extracto bancario de dicho mes presenta los siguientes movimientos.

Fecha Descripción Importe Saldo
05/12/2018 Recibo del teléfono -80,00 9.000,00
10/12/2018 Recibo energía eléctrica -400,00 8.600,00
15/12/2018 Factura del Cliente Sr. X +500,00 9.100,00
20/12/2018 Comisión del datáfono -50 9.050,00
30/12/2018 Honorarios del Abogado -600 8.450,00
Mi libro mayor de bancos tiene los siguientes movimientos:

Fecha Descripción Debe Haber
05/12/2018 Recibo del teléfono 80
10/12/2018 Recibo energía eléctrica 400
15/12/2018 Factura del Cliente Sr. X 500
31/12/2018 Saldo 9.100

El saldo según el banco es 8.450 € mientras que según mi contabilidad es de 9.100 €.  Por tanto hay pagos por valor de 650 € que no he contabilizado.

Como podemos ver, los dos últimos movimientos del extracto bancario (comisión del datáfono y honorarios del abogado) no han sido registrados en mi contabilidad, por lo que habría que contabilizar ambas operaciones para finalizar la conciliación bancaria.

Para contabilizar la comisión por el uso del datáfono:

Concepto Debe Haber
Servicios bancarios 50
Banco 50

Para contabilizar el pago al abogado (voy a obviar el IVA de la factura para simplificar):

Concepto Debe Haber
Servicios de profesionales independientes 600
Bancos 600

Tras estos ajustes podemos comprobar que el saldo bancario es el mismo tanto por el banco como por mi contabilidad.

 

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